核心摘要

  • 美国证券交易委员会（SEC）批准了更严格的审计规则，使联邦监管机构能够以“疏忽”（negligence）而非更高的“鲁莽”（recklessness）标准对审计师进行处罚。
  • 这是二十多年来首次对PCAOB规则3502进行更新，允许上市公司会计监督委员会（PCAOB）追究审计公司员工和独立承包商的责任，前提是其疏忽行为“直接且实质性地导致”违规发生。PCAOB主席Erica Williams在周二（8月20日）的一份声明中表示。
  • “我自豪地支持PCAOB提出的改革，以增强投资者和发行人对我们市场的信任，”SEC主席Gary Gensler在另一份声明中表示。他预测，更新后的规则将“鼓励会计专业人员在履行职责时更加审慎和细致”。

深入解读

这项新标准在SEC五位委员中获得了“反对”票，投反对票的两位均为共和党人。

“这一变化既不符合证券法的要求，也不符合公众利益或投资者保护的需要，”委员Hester Peirce在投票前的一份声明中表示。她认为，这一更新“可能产生降低审计质量的意外后果，并可能加剧审计行业人才流失的趋势”。

SEC委员Mark Uyeda指出，“疏忽标准将与委员会在针对违反SEC报告要求的个人提起停止-终止诉讼时需证明的行为标准保持一致。”然而，他担心该规则可能“对同一事务所内审计师之间的协作产生寒蝉效应”。Uyeda在缺乏保证的情况下反对该规则，因为无法确保其“在追究不合理行为责任与单纯判断失误之间取得适当平衡”。

自2022年1月担任PCAOB领导职务以来，Williams一直推动多项新审计标准的制定，并加强了机构执法力度。她的目标与Gensler一致——Gensler在2021年出任SEC主席后，重组了五人委员会，并呼吁其加强对审计上市公司的会计师事务所的监督。

SEC周二还批准了PCAOB的一项提案，将多项聚焦于确保专业怀疑态度、独立性、胜任能力和判断力的规则统一为单一标准。

此外，该机构支持PCAOB的一项修订，明确了审计师在使用数据分析技术时的职责。

“这些变化将支持高质量审计并保护投资者，”SEC首席会计师Paul Munter在一份声明中表示。